出纳实务三天速成

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　　熟悉出纳业务基本流程，掌握出纳业务专业技能，击破出纳业务实战难题。

第一天 看出纳讲究专业
　　第一章 出纳总则——丁是丁，卯是卯
　　1.1 看会流程
　　 出纳工作的具体流程是什么？
　　 1.出纳的工作
　　 办理银行存款和现金领取。
　　 负责支票，汇票，发票，收据管理。
　　 做银行账和现金账，并负责保管财务章。
　　 员工工资的发放。
　　 3.现金收付
　　 现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。多付或少付金额，由责任人负责。
　　 一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
　　 每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
　　 报销内容是否属合理的报销。
　　 对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。具体说来，应该掌握的财经法规和制度有：
　　 《票据管理实施办法》。
　　 《税收征管法》。
　　 《中华人民共和国会计法》。
　　 《会计档案管理》。
　　 《会计基础工作规范》。
　　 《企业会计准则》。
　　 《小企业会计制度》。这里所说的合法有两层涵义：一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。
　　 钱账分管原则。钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱。为了避免在现金收付过程中发生差错，防止收付发生长、短款，现金收付时要做到复核，不论工作多忙、金额大小或对象熟生，出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核，切实做到现金收付不出差错；要做到收付款当面点清，对来财会部门取交现金的人员，要督促他们当面点清，如有差错当面解决，以保证收付两清。
　　 日清月结原则。日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免长账和短账的重要措施。
　　 公司刚刚开业，怎么开始记日记账？
　　 案例：公司刚开业，我刚进公司接手出纳的工作，老板给我一堆票，都是一些开业时用来买公司用品、电脑、电脑设备、装修的一大堆费用，我现在不知道该怎么开始记日记账呢？从何下手呢？目前公司处亏损的情况。这样合理吗？
　　 实务解答：新开业的公司日记账没有一笔是借方的，这肯定是不对的。现金日记账登记的是现金往来业务，如提取的现金、缴存现金、业务往来的现金收支、付工资、水电等，反映的是出纳手上现金的收支情况，同样应按业务日期的顺序登记，要做到日清月结。成本主要是在会计明细账上能反映出来，是比较简单的，有不懂的地方应及时向老员工请教。
　　 刚成立的公司要买哪些出纳用品？
　　 计算机、现金日记账、银行存款日记账、收款凭证、付款凭证、支付证明单、借款单、报销单、粘贴凭证、笔。出纳人员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳人员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。
　　 不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同，出纳人员的分工和主管的业务会有所不同，因此，出纳工作交接的具体内容也会有所不同。总的来讲，出纳工作交接应包括以下内容：出纳凭证；出纳账簿；现金；有价证券；支票簿；发票；收款收据；印章；会计文件；会计用品；其他会计资料。
　　 实行会计电算化的单位，出纳工作交接还应包括下列内容：会计软件及与会计软件有关的密码或口令；存储会计数据的介质；有关电算化的其他资料、实物等。
　　 对出纳账簿等会计档案的交接，除了将当年档案移交外，如有以前年度尚未销毁的会计档案也应全部移交。
　　 ③在银行存款账户余额与银行对账单余额核对相符的前提下，移交有关票据、票证及印章，同时由接交人更换预留在银行的印鉴章。
　　 2.出纳交接的进行
　　 出纳交接一般分三个阶段进行：
　　 做好交接前的准备工作。经济管理类书籍《出纳实务三天速成》电子书下载pdf。将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章；出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误；在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章；整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。经济管理类书籍图书在线介绍，《出纳实务三天速成》图书在线介绍。移交表有“库存现金移交表”、“银行存款移交表”、“有价证券、贵重物品移交表”、“核算资料移交表”、“物品移交表”。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。具体操作如下：
　　 ①现金、有价证券、贵重物品要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一点交，库存现金、有价证券、贵重物品必须与会计账簿记录保持一致，如有不符，移交人员必须在限期内查清。
　　 ②银行存款账户余额要与银行对账单核对，在核对时如发现疑问，移交人和接交人应一起到开户银行当场复核核对，并编制银行存款余额调节表。对需移交的遗留问题，应写出书面材料，或在移交说明书上详细说明。在实际工作中，尽和会计监督在前，但每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换的实现，都是由出纳工作来完成的。
　　做好出纳并不是我们想象的那么简单，它要求出纳人员要有熟练的业务技能，严谨细致的工作作风。出纳人员在没有财会人员的指导下，如何在三天内快速胜任出纳工作？如何不断地提高处理出纳事务的专业水平和数字运算能力？本书将为您一一解答。本站的pdf电子书《出纳实务三天速成》主要是由网络收集整理来的，最终著作权仍归属于原书的作者白媛媛和出版商。如果您喜欢这本书，请多多支持我们的图书出版事业，让辛苦写书的作者得到应有的回报。在此也要感谢民主与建设出版社，感谢出版社为《出纳实务三天速成》的出版所做的工作。本站只提供图书的试读版，同时欢迎更多的爱好读书的朋友来电子书下载网来分享更多好看的pdf电子书，免费下载您所需要的电子书籍。最后衷心感谢您下载《出纳实务三天速成》pdf版免费电子书。